A&M Tax Italy STP Srl (A&M Tax Italy) assiste imprese, fondi di private capital e investitori finanziari sulle tematiche fiscali che orientano le decisioni strategiche: acquisizioni e cessioni, riorganizzazioni di gruppo, operazioni di finanziamento e di ristrutturazione, definizione di strutture cross-border e assistenza nella gestione di posizioni complesse con l’amministrazione finanziaria italiana.
Il team riunisce professionisti con comprovata esperienza nella fiscalità italiana e internazionale e presta consulenza specialistica in materia di due diligence fiscale, strutturazione di operazioni societarie, riorganizzazioni di gruppo, integrazione fiscale in fusioni e acquisizioni e altre tematiche complesse di consulenza.
Grazie a una consolidata esperienza nella pianificazione e nell’esecuzione di operazioni complesse di M&A e di ristrutturazioni finanziarie per gruppi nazionali e multinazionali, A&M Tax Italy supporta i clienti nell’orientarsi in un contesto fiscale italiano caratterizzato da continue evoluzioni legislative e regolamentari.
Perché scegliere A&M Tax Italy
Attraverso un approccio senior-led e operativo, costruiamo con i nostri clienti relazioni di fiducia di lungo periodo e ne supportiamo le esigenze fiscali attraverso:
- Consulenza specialistica personalizzata: un approccio fondato su una conoscenza approfondita delle attività, dei rischi e delle opportunità di ciascun cliente, con soluzioni su misura, allineate ai relativi obiettivi di business.
- Approccio integrato: collaborazione multidisciplinare con gli specialisti del più ampio network A&M, inclusi Corporate Finance e Transaction Advisory.
- Consulenza indipendente: consulenza prestata in assenza di conflitti di interesse connessi all’attività di revisione.
- Competenza specialistica: un team di professionisti fiscali con esperienza nella gestione di tematiche complesse in un’ampia gamma di settori.
- Soluzioni fiscali globali: il supporto del nostro network internazionale nella gestione delle tematiche fiscali transfrontaliere.
I nostri servizi di consulenza
Transaction Tax Advisory - M&A e Private Capital
- Assistenza nel tax structuring per acquisizioni, cessioni e joint venture, inclusi structure paper e step plan
- Due diligence fiscale buy-side e sell-side, focalizzata sui rilievi rilevanti ai fini del prezzo, sulle tutele contrattuali nello Share Purchase Agreement (SPA) nell’SPA e sui rischi post-closing, incluse le esposizioni in materia di lavoro e payroll
- Due diligence fiscale finalizzata a identificare rischi fiscali rilevanti in caso di quotazione/aumento di capitale di società quotate finalizzata all’emissione della Tax Comfort Letter
- Consulenza sulle strutture di finanziamento dell’acquisizione, sulla deducibilità degli interessi e sul debt push-down
- Analisi economica dei flussi finanziari e valutazione delle inefficienze fiscali lungo la catena partecipativa
- Definizione e implementazione di piani di incentivazione per il management (carried interest, co-investment plans), sia lato società sia lato beneficiari
- Revisione fiscale e supporto negoziale sulla documentazione dell’operazione (SPA, patti parasociali, contratti di finanziamento)
Consulenza fiscale su ristrutturazioni e finanziamenti
- Consulenza su riorganizzazioni societarie, fusioni, scissioni e conferimenti, incluse le istanze di interpello ove opportuno
- Analisi e ridisegno della value chain e del modello operativo di gruppo
- Ristrutturazione del debito, rinunce e conversioni di crediti e relativo trattamento fiscale
- Definizione delle strategie di finanziamento e della struttura del capitale di gruppo
- Consulenza fiscale in situazioni di crisi e turnaround, inclusi gli strumenti di composizione negoziata e le procedure concorsuali
Fiscalità internazionale e transfer pricing
- Pianificazione e strutturazione di riorganizzazioni transfrontaliere e di investimenti inbound e outbound
- Analisi del rischio di stabile organizzazione e relativa gestione
- Disciplina delle Controlled Foreign Company (CFC), inclusa l’imposta sostitutiva opzionale sull’utile contabile della partecipata estera, e analisi degli strumenti e dei disallineamenti da ibridi ai sensi della normativa italiana e unionale
- Ritenute, esenzioni convenzionali e da direttive UE e analisi della c.d. beneficial ownership
- Pillar Two e global minimum tax: analisi di impatto, verifica dei safe harbour transitori e permanenti, valutazione del grado di preparazione del gruppo e predisposizione della GloBE Information Return e dei relativi adempimenti domestici
- Rendicontazione pubblica Paese per Paese (Public CbCR): analisi dell’ambito applicativo, predisposizione e pubblicazione del report e coerenza della narrativa con il posizionamento di transfer pricing del gruppo nelle giurisdizioni interessate
- Definizione delle politiche di transfer pricing, analisi di benchmark e allineamento alla value chain, con la predisposizione della documentazione a supporto quale estensione dell’attività di consulenza
- Consulenza in materia di mobilità internazionale del personale e di strutture di impiego transfrontaliere
Consulenza e assistenza fiscale ricorrente
- Gestione della tax compliance ai fini delle imposte dirette (IRES e IRAP), IVA e ritenute
- Consulenza fiscale day by day
- Consulenza sul trattamento, ai fini delle imposte sui redditi, di operazioni complesse, con la gestione end-to-end dei relativi adempimenti dichiarativi
- Consulenza IVA e in materia di imposte indirette su supply chain, flussi transfrontalieri e assetti contrattuali
- Consulenza agli investitori esteri sulla costituzione e sul mantenimento di una presenza fiscale in Italia e sui relativi obblighi
- Consulenza in materia di reddito da lavoro dipendente e relativi adempimenti
- Predisposizione della documentazione obbligatoria a supporto delle posizioni assunte
Contenzioso tributario e risoluzione delle controversie
- Verifiche preventive e gestione strategica della fase precontenziosa
- Assistenza nel corso delle verifiche fiscali e nell’attivazione e gestione degli istituti deflattivi, incluso il contraddittorio preventivo obbligatorio
- Assistenza e rappresentanza nel contenzioso tributario dinanzi alle Corti di giustizia tributaria di primo e secondo grado
Reward, mobilità e fiscalità del lavoro
- Definizione di strutture di reward e incentivazione, inclusi piani azionari e monetari
- Consulenza fiscale e previdenziale in materia di mobilità internazionale, distacchi, trasferte, business travellers e lavoro da remoto
- Assistenza nella definizione della struttura più adeguata per gli incarichi transfrontalieri e supporto nella relativa implementazione
- Consulenza in ambito di reddito da lavoro dipendente (fiscalità nazionale, payroll, lavoro e previdenza) e ottimizzazione del costo del lavoro
- Consulenza nella definizione della people strategy: strategie di incentivazione del personale e internal policies
- Consulenza nell’implementazione e ottimizzazione dei piani di welfare aziendale e in ambito di compensation & benefits
- Consulenza sulla governance fiscale e previdenziale della funzione HR
Private Client e Family Office
- Consulenza e pianificazione per High Net Worth Individuals (HNWI) e famiglie imprenditoriali
- Analisi dei regimi fiscali di attrazione in Italia, inclusi il regime di imposta sostitutiva per i neo-residenti, nell’attuale misura di ingresso e con l’estensione ai familiari, e del regime per lavoratori impatriati, unitamente ai limiti di cumulo tra i due
- Pianificazione successoria e del passaggio generazionale, inclusi i patti di famiglia
- Trust, strutture di holding e family governance
- Consulenza fiscale su investimenti privati, carried interest e partecipazioni in co-investimento
